Краткое описание специальных режимов налогообложения.

Введение

В НК РФ (ссылка), помимо общей системы налогообложения, существуют, так называемые, специальные режимы налогообложения, которые, по сути, являются льготными, по отношению к общей системе налогообложения, и предусматривают освобождение налогоплательщика от уплаты нескольких налогов, взамен уплаты единого налога.

К таким специальным режимам в РФ относятся следующие (ст. 18 НК РФ) (ссылка):

система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
упрощенная система налогообложения;
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

Рассмотрим кратко каждый из них.

Источник: Федеральный портал малого и среднего предпринимательства

Специальные режимы налогообложения

*Система налогообложения*	*Какие налоги уплачиваются (в общем случае, однако есть и исключения)**	*Объект налогообложения*	*Основные ставки налога*	*Срок уплаты авансовых платежей и/или налога*
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Единый налог, уплачиваемый в связи с применением ЕСХН	Доходы, уменьшенные на величину расходов	6%	до 25 июля текущего и до 31 марта следующего года
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	НДФЛ, удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам	Вознаграждение сотрудников	13% - для налоговых резидентов РФ; 30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ	В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН	Доходы	6%	До 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и до 31 марта следующего года
		Доходы, уменьшенные на величину расходов	15%
		На основании патента (законодательно установленный размер дохода для определенного вида деятельности)	6%	В течении 25 дней момента начала деятельности (не менее 1/3 полной стоимости) в течении 25 дней с момента окончания рока патента
	НДФЛ, удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам	Вознаграждение сотрудников	13% - для налоговых резидентов РФ; 30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ	В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Единый налог, уплачиваемый в связи с применением ЕНВД	Законодательно установленный размер дохода для определенного вида деятельности	15%	До 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и до 25 января следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	НДФЛ, удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам	Вознаграждение сотрудников	13% - для налоговых резидентов РФ; 30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ	В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)

Общий режим налогообложения:

*Система налогообложения*	*Какие налоги уплачиваются (наиболее характерные для субъектов МСП )**	*Объект налогообложения*	*Основные ставки налога*	*Срок уплаты авансовых платежей и/или налога*
ОСН для юридических лиц	Налог на добавленную стоимость	Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг)	18%; 10%; 0%	До 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года и до 20 января следующего года
	Налог на прибыль организаций	Прибыль	20%
	Налог на доходы физических лиц, удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам	Вознаграждение, выплачиваемое сотрудникам	13% - для налоговых резидентов РФ; 30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ	В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)
	Налог на имущество организаций	Остаточная стоимость имущества в бухгалтерском учете	до 2,2 %	Устанавливается законодательным (представительным) органом субъекта РФ
ОСН для физических лиц	Налог на добавленную стоимость	Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг)	18%; 10%; 0%	До 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года и до 20 января следующего года
	Налог на доходы физических лиц	Прибыль	13% - для налоговых резидентов РФ; 30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ	До 15 июля, 15 октября текущего года, 15 января и 15 июля следующего года
	Налог на доходы физических лиц, удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам	Вознаграждение, выплачиваемое сотрудникам	13% - для налоговых резидентов РФ; 30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ	В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)

* - за исключением обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды

Получив представление о специальных режимах, далее Вы можете более подробно изучить каждый из них.

Теги: налоговая сфера

© 2012 Федеральный портал малого и среднего предпринимательства.
Ссылка при цитировании материалов сайта обязательна. Сайт технической поддержки.

Обычная версия

Контрастная версия